审计要素五大佬:三人两报两依靠
基础审计程序:检、观、询、分、函、重执加重算
审计证据:内、外、前、后、正、反、无
认定:真准完+分列+独特性
审计的基本要求:做人讲规矩、做事先做人、时刻持怀疑有权做判断
职业判断的质量:准确一致、一贯稳定、可辩护
固有风险考虑因素:复杂、变化、主观性、偏向、舞弊、不确定
固有限制-审计程序的性质:不配合、假文件、真违法
初步业务活动:考虑对方、打量白身、达成一致
总体策略四方针:范围、计划、方向、人
明显微小错报临界值考虑因素:老错报、新评估、两个期望不能负
可能修改重要性:新情况、新信息、新变化
细节测试的方向:会计做账怕不全、老板查账怕不真
银行豁免“1+1”，不重要且风险低
应收豁免“1或1”，不重要或无效
消极函证何时搞:风险低、多且小、错误少、人品好
实质性分析的应用条件:大量可预期，内在有逻辑
实质性分析主逻辑: 适用的认定、可靠的数据、准确的预期、可接受的差异
选样方法:手法随机等概率、排列随机等概率、手法随意有差异
审计底稿负面清单:草、初、错、重
归档期间事务性工作:删除废弃、分类整理、签字认可、审计证据
项目组内部讨论:交换线索、汇总风险、考虑影响
COSO 五要素内部环境:陈胜只管权利(来源于学员)
特别风险:舞弊、凌驾、超重关
总体应对措施:范围、计划、方向、人
增加审计程序不可预见性:改性质、改时间、改范围
设计进一步审计程序的考虑因素:设计程序控错报，认定风险测有效
进一步审计程序性质的考虑因素:程序性质最重要，原因结果看成效
进一步审计程序时间的考虑因素:程序时间风险定，编报证据看环境
进一步审计程序范围的考虑因素:程序范围抓重要，保证风险跑不掉
控制测试考虑剩余期间的补充证据:风险变动小，期中环境好，证据补得少;剩余期间长，信赖控制强，证据补得忙
控制测试对测试间隔期间的考虑因素:三项控制两变动，信赖间隔做把控
控制测试范围的考虑因素:控制低频时间少，信赖预期偏差小，其他证据做担保，质高自然范围少
实质性程序时间的考虑因素:环境控制不分隔，目的信息可获得，资源效率做权衡，认定风险相结合(风险、认定、内控)
实质性程序范围的考虑因素:风险定范围，控制当后备(风险、认定、内控)
控制测试-特别风险年年测(如测)
实质性程序-特别风险期末做
截止测试:期前期后，顺查逆查
自动化:大量可预期，人工:少量无预期
存货监盘:说你行、看你盘、验你货、抽你凭
舞弊三角模型:内因、外因、合理化;一想、二找、三评价
凌驾控制有三怕:测试、复核加评价
与前任CPA 沟通的总体要求:后任发起、征得同意、书面口头、底稿要记、尚未签约、仍要保密
是否利用内审的工作成果:专、胜、客
利用专家工作的程序:评价专胜客、了解他专长、双方达一
最后做测试
集团审计的核心:集团的事情集团做，指挥的事情集团做落地的事情都能做
集团项目组参与组成部分工作的方式:两会、两核、走流程
关联方审计重大错报风险:交易属于超重关，特别风险要看穿;支配性影响没难度，双手紧抓人财务;
未识别未披露，商业理由站不住;不公平还披露,价格条款都关注;没做对白辛苦，看完处理看披露
超重关的应对措施:检查合同或协议，获取授权和审批
基本书面声明:基础声明“5+7”，财务报表和信息;财务报表有 5 项:责任、错报、会、关、期;
提供信息有7 项:责任、交易、关联、舞弊。