数据分析
(1)流动比率=流动资产/流动负债*100%
(2)速动比率=速动资产/流动负债*100%
(速动资产=流动资产-预付账款-存货-其他流动资产-一年内到期的非流动资产)
(3)现金比率=现金类资产/流动负债*100%
=(现金+短期有价证券)/流动负债*100%
现金流量比率=经营活动现金流量净额(现金流量表)/流动负债
(4)资产负债率=负债总额/资产总额*100%
(5)产权比率=负债总额/所有者权益*100%
(6)权益乘数=总资产/所有者权益
(7)利息保障倍数=息税前利润/应付利息
=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用
(8)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)(长期资本负债率越小越好。)
(9)股东权益比率=股东权益总额/资产总额
(它反映企业的资产总额中有多少属于所有者。股东权益比率越大,资产负债率就越小,企业的财务风险就越小,反之亦然)
2、营运能力分析
(1)应收账款周转率(次数)=营业收入/应收账款平均余额
应收账款平均余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额
(2)存货周转率(次数)=营业成本/存货平均余额
存款平均余额=(存货年初数+存货年末数)/2
存货周转天数=360/存货周转率
(3)总资产周转率=营业收入/平均资产总额
(4)平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
营运资本周转率=营业收入/营运资本
营运资本周转率=营业收入/(流动资产-流动负债)
3、盈利能力分析
(1)营业利润率=营业利润/营业收入净额*100%
(2)营业毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入
(3)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%
(4)总资产收益率=净利润/平均资产总额*100%
(5)净资产收益率=净利润/平均净资产
(6)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)平均总资产
(7)总资产净利率=净利润/平均资产总额*100%。
4、发展能力分析
(1)销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入总额*100%
(2)资本保值增值率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
(3)总资产增长率=本年资产增长额/上年资本总额
(4)营业收入增长率=本年营业收入增长率/上年营业收入总额
(5)营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额
(6)所有者权益增长额=本年所有者权益增长额/上年所有者权益总额