基础会计
支付职工工资、代扣个人所得税和代扣垫付款项的处理
1.—般情况下,企业在每月月末分配职工薪酬,下月月初实际支付上月职工薪酬并扣还、
代扣各种款项(如企业代垫的款项,职工个人所得税)
2.此类题目重点考查会计科目的运用以及各科目对应的金额
利用分录理解
支付职工薪酬、扣还、代扣各种款项,账务处理如下:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款(代垫的款项)
应交税费——应交个人所得税(代扣的个人所得税)
其他应付款——社会保险费(个人负担部分)
——住房公积金(个人负担部分)
银行存款(实际支付给职工的款项)
二、分配本月职工薪酬
(一)分配本月货币性职工薪酬 (1)期末,企业应根据职工提供服务的受益对象确认职工薪酬,借方为资产类、成本
类或费用类科目,贷方为”应付职工薪酬”科目。
利用分录理解 借:生产成本(生产车间生产工人薪酬).
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
合同履约成本(履行合同过程中发生的人员薪酬)
研发支出(从事研发活动人员薪酬).
在建工程(从事工程建设人员薪酬)等 贷:应付职工薪酬——工资
——职工福利费
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——社会保险费
——住房公积金等